Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Сколько разделов 2 декларации заполнять

В новой форме декларации состав разделов не изменился: их по‑прежнему два.

При этом было установлено, что разд. 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому земельному участку (доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), доле в праве на земельный участок), принадлежащему на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования организации. То есть количество разд. 2 было равно количеству земельных участков, принадлежащих организации.

Теперь более одного разд. 2 в отношении одного земельного участка заполняется:

– в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка;

– в случае замены в течение налогового периода коэффициента 2 на коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическим лицам на условиях осуществления на них жилищного строительства.

Эти корректировки связаны с изменениями, внесенными в гл. 31 НК РФФедеральным законом от 27.11.2017 № 335‑ФЗ и вступившими в силу с 01.01.2018:

– изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости (п. 1 ст. 391 НК РФ);

– в случае изменения в течение налогового (отчетного) периода вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении такого земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п. 7 ст. 396 НК РФ (п. 7.1 ст. 396 НК РФ).

Что касается коэффициентов 2 или 4, применяемых при жилищном строительстве, действовавшая ранее форма декларации не предусматривала возможности применять два разных коэффициента в течение одного налогового периода (Письмо ФНС России от 20.03.2018 № БС-4-21/[email protected]). Теперь в случае окончания трехлетнего срока строительства начиная с даты регистрации прав на земельный участок в 2018 году нужно заполнить два разд. 2 декларации с разными коэффициентами 2 и 4.

К сведению:

Декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок заполнения декларации

В титульном листе отражаются следующие данные:

  • ИНН и КПП юридического лица, которые присваиваются ему налоговым органом по местонахождению, в который сдается отчетность.
  • КПП— код из свидетельства о постановке на учет в инспекцию.
  • Номер корректировки — при представлении первичной отчетности — «0», по уточненной — «1» впервые, и от 1 по порядку — повторно.
  • Период, за который производится уплата налога:
    34 — для календарного года;
    50 — для организаций в стадии реорганизации или ликвидации.
  • Отчетный год.
  • Код налоговой инспекции.
    213 — по месту учета для крупнейшего плательщика;
    216 — для его правопреемника;
    270 — по месту нахождения земли или ее доли.
  • Наименование организации следует указывать согласно данным в учредительном документе организации.
  • “Форма реорганизации (ликвидации)” указываются коды:
    1 — для преобразования;
    2 — слияния;
    3 — разделения;
    5 — присоединения;
    6 — разделение с присоединением;
    0 — ликвидации.
  • Номер контактного телефона указывается с кодом страны без пробелов.
  • Количество страниц составленной декларации включает копии или оригиналы документов, которые подтверждают полномочия представителя отчетности.
  • Достоверность и полноту данных подтверждается одним из двух значений:
    «1» — для руководителя организации;
    «2» — для представителя налогоплательщика.

Подписывает титульный лист руководитель, расшифровав Ф.И.О., и проставив дату подписания. Это же касается и представителя налогоплательщика, который подтверждает свои полномочия прикреплёнными документами.

Раздел 1

Данные вносятся по всем облагаемым наделам и их долям.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

В первой строке – наименование соглашения о разделе продукции.

Строка: 010 — КБК, по которому уплачивается сумма из строки 030.

Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.

Строка: 021 — налоговая сумма за налоговый период.

Сумма авансового налогового платежа текущего года (в рублях) указывается по строкам:

  • 023 — за первый квартал;
  • 025 — за второй квартал;
  • 027 — за третий квартал;
Читайте так же:  Главное за сегодняПопулярные статьиКомфортные дворы для москвичей или Благоустройство дворовых территорий столицы

Строка: 030 — сумма налога на земельный участок к уплате в бюджет (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если полученная величина принимает отрицательное значение — ставится прочерк.

Строка: 040 — налоговая сумма к уменьшению (разница суммы строки 021 и сумм авансовых платежей). Если число отрицательное, оно указывается без знака «-», если положительное — ставится прочерк.

Достоверность и полнота сведений заверяются как на титульной странице.

Раздел 2

Указав ИНН и КПП, отобразите кадастровый номер участка земли.

Строка: 010 — КБК.

Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.

Строка: 030 — код земельной категории земли.

Строка: 040 — указывается срок приобретенных земельных участков для жилищного строительства одним из двух значений:

  • «1» — срок 3 года;
  • «2» — более 3 лет.

Строка: 050 — кадастровая стоимость земли или ее доли.

Строка: 060 — доля юридического лица в праве на землю в виде дроби (для земельных участков в общей или совместной стоимости).

Строки: 070–080 — код льготы и необлагаемая сумма, уменьшающая базу налога.

Строка: 090-100 — код льготы по доле необлагаемой площади и величина доли.

Строка: 110 — налоговая база (кадастровая стоимость на 01.01. налогового периода).

Строка: 112 — налоговая ставка.

Строка: 130 — число полных месяцев в году, в течении которых земля была во владении.

Строка: 140 — коэффициент Кв, как отношение полных месяцев к числу календарных.

Строка: 150 — налоговая сумма за налоговый период (строка 110 × строку 112 × строку 114) ÷ строку 100.

Строка: 160 — число полных «льготных» месяцев.

Строка: 170 — коэффициент Кл, как отношение месяцев без применения льгот к календарным.

Строки 180–240 отражают использование всех возможных льгот.

Строка: 250 – исчисленная сумма налога к перечислению в местный бюджет. Равность значений:

  • строка 250 = строка 150 – строка 230;
  • строка 250 = строка 150 – строка 190;
  • строка 250 = строка 150 – строка 210.

Чистый бланк декларации можно скачать по .

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Состав декларациии общие требования к ее заполнению.

В состав декларации включаются:

  • титульный лист;

  • раздел 1 «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;

  • раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Она составляется за налоговый период (календарный год). Все значения ее стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию начиная с титульного листа.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, а также двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знако-места.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знако-местах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знако-мест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знако-мест соответствующего поля, в незаполненных знако-местах в правой части поля проставляется прочерк.

При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов.

В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Он выбирается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со ст. 80 НК РФ.

При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) налогоплательщика.

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, на каждый объект (долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования, долю в праве на земельный участок) заполняется отдельный лист раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры ЖКХ.

В случае, если земельные участки, принадлежащие налогоплательщику, находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одного налогового органа, представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО.

Ставки налога

^К началу страницы

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:

  • 0,3% в отношении земельных участков:
  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • (до налогового периода 2020 года) приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • (с налогового периода 2020 года) не используемых в предпринимательской деятельности, приобретённых (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд ();
  • 1,5% в отношении прочих земельных участков.
Читайте так же:  Порядок оформления и бухгалтерского учета приобретения земельных участков

Особенности заполнения титульного листа.

При заполнении титульного листа декларации необходимо указать ИНН и КПП, которые присвоены организации тем налоговым органом, в который представляется декларация.

Для организаций – крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6-й разряды КПП – «01»).

При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле «Номер корректировки» проставляется «0—», при подаче уточненной декларации указывается номер корректировки (например, «1—», «2—» и т. д.).

К сведению:

Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения. При перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При представлении годовой налоговой декларации код налогового периода будет «34». В соответствующем поле указывается отчетный год, за который составляется декларация.

Код налогового органа, в который представляется декларация, обозначается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе.

Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением 3 к Порядку. Для большинства образовательных организаций это будет код «270» – по месту нахождения земельного участка (доли земельного участка).

Полное наименование организации указывается в соответствии с наименованием, отраженным в учредительном документе этой организации (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится).

Кроме этого, на титульном листе проставляется количество страниц самой декларации и листов копий подтверждающих документов.

Если сведения, представленные в декларации, подтверждает руководитель организации, то в соответствующем поле проставляется «1», если ее уполномоченный представитель – «2».

В отличие от ранее действовавшей формы декларации, в связи с принятием Федерального закона от 06.04.2015 № 82-ФЗ исключена обязанность заверять декларацию печатью налогоплательщика. Также исключена необходимость указания кода вида экономической деятельности (ОКВЭД).

Для заполнения раздела 1 требуется информация, представленная в разделе 2, поэтому в первую очередь следует заполнить именно его.

Способы сдачи НД по земле

Декларация сдается в ИФНС одним из 4-х способов:

  1. Самостоятельно, без привлечения третьих лиц.
  2. Через представителя (лицо, наделяемое правами на сдачу отчетности). В случае если отчетность представляется через 3-е лицо у него должна быть доверенность, заверенная печатью организации и подписью руководящего лица.
  3. По почте. При направлении НД почтой письмо должно быть оформлено как заказное с обязательным приложением описи вложения. При отправке почтой срок сдачи отчетности будет подтверждаться печатью почтового отделения и датой на чеке-квитанции.
  4. По электронным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота с применением электронно-цифровой подписи (ЭЦП).

Необходимо отметить, что если объект обложения земельным налогом отсутствует – налоговая декларация заполнению и сдаче не подлежит.

В случае, если срок сдачи будет нарушен, организации грозит штраф в размере 5 % от суммы к уплате по НД за каждый месяц просрочки, но в сумме не более 30% в целом, но не меньше тысячи рублей.

https://youtube.com/watch?v=le5M2VZgfwk%3Ffeature%3Doembed

Остались вопросы?
Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Статьи по теме Земельный налог

1 апреля 2019
Участки сельхозкомпаний на время забирают власти: как возместить убытки и посчитать налоги

По новым правилам государство вправе установить публичный сервитут на любом земельном участке. Другими словами, ограничение на использование. На законных основаниях на территории хозяйства или животноводческой фермы могут появиться линия связи, стоянка техники или бытовка для подрядчиков на время дорожных и строительно-монтажных работ. Расскажем, так ли страшен сервитут для сельхозорганизаций.
94

13 февраля 2019
КБК по земельному налогу в 2019 году для юридических лиц

КБК по земельному налогу на 2019 год для юридических лиц зависит от того, где находится земельный участок. Ошибки в КБК приведут к задолженности и пеням.. Чтобы не допускать неточностей, проверьте все КБК земельного налога по нашей таблице.
17817

18 декабря 2018
Декларация по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц

Декларацию по земельному налогу за 2018 год для юридических лиц заполняйте на новом бланке. ФНС обновила форму и порядок заполнения отчетности, а вот сроки сдачи остались прежними.. Скачать бланк и образец заполнения декларации можно в статье.
41076

Читайте так же:  Муниципальная собственность на землю

17 декабря 2018
Земельный налог для юридических лиц в 2019 году: срок уплаты, ставка, расчет

Платить или нет земельный налог в 2019 году для юридических лиц, зависит от того, как оформлена земля и кому принадлежит. Чтобы рассчитать налог, надо знать кадастровую стоимость земли и ставки земельного налога на 2019 год.
56994

3 декабря 2018
Местные налоги и сборы в 2019 году: перечень

Местные налоги и сборы это обязательные платежи, которые в 2019 году должны перечислять юридические и физические лица. Перечень местных налогов устанавливает Налоговый кодекс, а конкретные виды и порядок уплаты вводят местные власти.
1880

Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет.

Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований.

Порядок заполнения строк с 010-й по 040-ю следующий.

Строка

Порядок заполнения

010

Указывается КБК, в соответствии с которым должна быть уплачена сумма земельного налога, приведенная в строке 030

020

Отражается код ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога*

021

Обозначается сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период, по данным налогоплательщика, исчисленная по соответствующим кодам ОКТМО и КБК**

023

Приводится сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за I квартал текущего года***

025

Указывается сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за II квартал текущего года***

027

Проставляется сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за III квартал текущего года***

030

Указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим кодам ОКТМО и КБК. Определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, приведенной по строке 021, и суммами авансовых платежей по строкам 023, 025 и 027. Если сумма получается отрицательная, то по данной строке ставится прочерк

040

Отражается сумма земельного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, приведенной по строке 021, и суммами авансовых платежей по строкам 023, 025 и 027. Если сумма получается отрицательная, то по данной строке указывается значение без знака «-», а если положительная – ставится прочерк

  * Не допускается указывать коды ОКТМО субъектов РФ, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и т. п.

   ** Определяется как сумма между исчисленными суммами земельного налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке 250 всех представленных разделов 2 с соответствующими кодами ОКТМО и КБК.

  *** Сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении I, II и III кварталов текущего налогового периода исчисляется как 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 6 ст. 396 НК РФ).

Сведения, указанные в разделе 1 декларации, подтверждаются подписью руководителя организации или представителя и проставляется дата подписания.

* * *

Обобщим основные моменты. В форму декларации и порядок ее заполнения внесены следующие основные изменения:

1. В связи с принятием Федерального закона № 82-ФЗ исключена обязанность заверять декларацию печатью налогоплательщика.

2. Исключена необходимость указания кода вида экономической деятельности налогоплательщика.

3. Исключены положения, относящиеся к индивидуальным предпринимателям, с учетом отсутствия у них обязанности представлять декларацию в силу действующей редакции ст. 398 НК РФ.

4. Справочник «Коды налоговых льгот» дополнен льготами для судостроительных организаций и организаций – участников свободной экономической зоны.

5. Предусмотрена возможность заполнения декларации в соответствии с п. 8 ст. 391 НК РФ в части определения налоговой базы в отношении земельных участков, расположенных на территориях Республики Крым или города федерального значения Севастополя, на основе нормативной цены земли, установленной на 1 января соответствующего налогового периода (вплоть до 1 января года, следующего за годом утверждения на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя результатов массовой кадастровой оценки земельных участков).  

Срок и место сдачи НД по земле

Налоговая декларация сдается в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) того муниципального образования (далее по тексту м/о), где расположен земельный участок.

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

В случае если у юрлица несколько земельных участков, расположенных в разных м/о и соответственно отнесенных к разным налоговым инспекциям, то в каждую из Инспекций ему необходимо сдать декларацию относительно участка (участков), расположенных на подотчетных данному налоговому органу территориях.

В случае если земельные наделы находятся в разных районах (с разными ОКТМО), но относятся к одному налоговому органу, то налоговая декларация представляется в единичном экземпляре, но по сведениям обо всех участках, принадлежащих организации.

Если юрлицо относится к крупнейшим налогоплательщикам, то декларация сдается по месту учета организации в отношении всех принадлежащих ее з/у.

Налоговая декларация подлежит сдаче в Инспекцию в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Сроки сдачи отчетности за 2019 год – до 1 февраля 2020 года.

Необходимо отметить, что если срок сдачи приходится на выходной или праздник, то последний день представления НД переносится на первый рабочий день.

Пошаговое заполнение декларации по земельному налогу

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Земельное право и сделки с недвижимостью
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: