Налог на имущество нежилого помещения физлица

Как рассчитывается налог

Налог на имущество нежилого помещения физлицаПравительство и депутаты пошли навстречу гражданам, проживающим в многоквартирных домах, ввиду спорной ситуации, возникавшей в связи с двумя обязательными платежами – земельным и имущественным налогом.

Совмещение этих налогов делало общую сумму платежей весьма обременительной для большинства семейных бюджетов.

Доля участка, предназначенная для владенияНалог на имущество нежилого помещения физлица каждым отдельным жильцом дома, пропорциональна площади его квартиры. По этому принципу и определялась база для налогообложения. Но в большинстве случаев возникали трудности именно с определением долей, а, значит, и с внесением участка в кадастровый реестр.

Отмена земельного налога для жильцов многоквартирного дома была логичной и своевременной. Однако заплатить налог в 2015 году всё же придётся – фактически это сумма за прошедшие двенадцать месяцев, которую необходимо внести в казну до ноября 2015 года (то есть, в год, идущий за отчётным периодом).

Расчёт и сумма платежа зависят от трёх величин:

  • кадастровой стоимости земли, находящейся под домом;
  • налоговой ставки;
  • общей площади квартиры.

Ставка установлена в размере 0,3% – это максимальный показатель для земель жилищного фонда.

Региональная власть имеет право только на уменьшение размера ставки, указанной в Налоговом кодексе (394-я статья).

Формула расчёта следующая:

  • площадь квартиры делится на количество всех помещений в многоквартирном доме;
  • полученная сумма умножается на кадастровую стоимость земли под домом;
  • и ещё раз умножается на ставку (чаще всего это упомянутые выше 0,3%).

Специалисты советуют уточнять кадастровую стоимость непосредственно перед уплатой налога

Налог на имущество нежилого помещения физлицаДля этого в органы кадастра подаётся специальный запрос. Если стоимость выше рыночной, жильцы вправе её оспорить через суд или в досудебном порядке, предоставив в Росреестр заключение от независимого оценщика и документы на участок (включая кадастровый паспорт).

Уплатить налог можно лично или посредством ТСЖ. В последнем случае жильцы лишь компенсируют выплаты, произведённые организацией, которая выступает в качестве юридического лица.

Порядок действий

Стандартный механизм действий в 2018 году имеет следующий вид:

  1. Нужно собрать всю необходимую документацию.
  2. Далее составляется заявление.
  3. Сформированный пакет документов подается в уполномоченный орган.

На основании полученного документа уполномоченный орган примет решение относительно перевода недвижимости в частную собственность.

Какие документы нужны?

Стандартный пакет документов включает в себя:

  • внутренний паспорт заявителя;
  • справка, составленная по форме 3, которая подтверждает отсутствие принятия участия ранее;
  • технический паспорт и иную документацию из БТИ;
  • составленное заявление;
  • постановление относительно передачи дома в частную собственность;
  • правоустанавливающая документация относительно проживания в доме, к примеру, соглашение социального найма и так далее.

Уполномоченный орган может потребовать предоставить дополнительную документацию, которая предусмотрена законодательством РФ.

Образец договора социального найма здесь.

Составление заявления подтверждает желание граждан России перевести из государственной собственности дом в частную.

С целью минимизации рисков занесения недостоверной информации рекомендуется обратиться к образцу заявления.

Образец заявления на приватизацию дома здесь.

Согласие проживающих

Процесс приватизации моет быть инициирован исключительно при наличии согласия всех без исключения проживающих в недвижимости лиц.

Интересы несовершеннолетних детей представляют в такой ситуации родители либо иные законные представители – опекуны, усыновители.

Граждане, которые принимают участие в процедуре, не дают своего разрешения.

Заключение договора

На завершающем этапе приватизации гражданин подписывает договор с уполномоченным органом, на основании которого права на жилье передаются участникам процесса.

В обязательном порядке такой договор подлежит нотариальному заверению в течении первых 12 месяцев с момента его формирования.

Образец договора приватизации здесь.

Регистрация права собственности

После того, как участниками процесса были получены права на дом, они должны быть зарегистрированы в Росреестре.

По завершению процедуры регистрации, участникам предоставляется соответствующее свидетельство.

Каждому участнику приватизации выдается по одному экземпляру свидетельства.

Срок владения домом, при котором нужно уплатить налог

3 года – если дом приобретён в собственность до 2016 года, а также получен по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты (в том числе и начиная с 2016 года).

5 лет – при приобретении дома после 2016 года, кроме случаев получения его по наследству, в дар, при приватизации и по договору пожизненной ренты.

Налог на имущество нежилого помещения физлица

Указанный срок по общему правил начинает течь с даты госрегистрации права собственности, а в случае получения по наследству – при открытии наследства.

Когда нужно уплатить налог:

  • если срок владения менее 3 (5 лет);
  • если стоимость дома меньше миллиона рублей, либо расходов на его покупку (если есть документы их подтверждающие).

Порядок налогообложения жилого дома и иных строений

Нужно понимать разницу между жилыми домами и другими строениями, расположенными на участке.

Условие Жилой дом Иные строения
Налоговая ставка Стоимость инвентаризационная Если инвентаризационная стоимость всех строений, расположенных на участке, до 300 тыс. руб., то налоговая ставка до 0,1%. При сумме 300 – 500 тыс. руб. ставка свыше 0,1% до 0,3%. Если стоимость объектов превышает 500 тыс. руб., то ставка более 0,3% до 2%.

Суммарная инвентаризационная стоимость должна быть умножена на коэффициент-дефлятор (КД)

Кадастровая Площадь объекта не имеет значения, ставка до 0,1%. могут снизить ее до 0%, либо увеличить, но максимум в 3 раза (п. 3 ст. 406 НК) До 0,1%, если площадь объекта меньше 50 кв. м; до 0,5% при превышении указанной площади
Налоговая база Инвентаризационная Стоимость должна быть умножена на КД (ст. 404 НК)
По кадастру Стоимость дома должна быть уменьшена на стоимость его 50 кв. м (ст. 403 НК) Стоимость постройки (ст. 403 НК)
Льготы Стоимость инвентаризационная Если у владельца дома есть право на льготу, то за один дом можно не платить налог (ст. 407 НК) Одно строение, расположенное на дачном участке, не облагается налогом в том случае, если его площадь не превышает 50 квадратных метров. Об этом сказано в ст. 407 НК
Читайте так же:  Как приватизировать квартиру с чего начать, список необходимых документов

Налоги суммы, расчет, отказ

Налог на имущество нежилого помещения физлицаПолучатель дара (то есть одариваемый) обязан уплатить государству 13% налога с доходов физических лиц. Исключения прописаны в НК РФ, ст. 217, п. 18.1:

  • близкие родственники (дети, родители, супруги, братья и сестры, внуки, дедушки и бабушки);
  • сотрудники консульства и члены их семей (данная норма закреплена Венской конвенцией).

Исключением не являются даже пенсионеры и лица несовершеннолетнего возраста:

  • по достижении 14-летия ребенок вправе собственноручно подписывать документы во время сделки;
  • за ребенка до 14-ти лет это делают его законные представители (либо родители, либо попечители).

Стандартный расчет налога выглядит так:

  • оценочная стоимость дома и земельного участка 4.100.000 рублей – НДФЛ к уплате 533.000 рублей;
  • оценочная стоимость дома и земельного участка 1.850.000 рублей – НДФЛ к уплате 240.500 рублей;
  • оценочная стоимость дома и земельного участка 395.000 рублей – НДФЛ к уплате 51.350 рублей;
  • и так далее.

Стремясь облегчить налоговое бремя, люди часто идут на следующий шаг:

  • заключают мнимую сделку, то есть по взаимному согласию оформляют переход права собственности через куплю-продажу;
  • фактической передачи денег при такой схеме никому ни от кого не происходит. Расчет налога приводит к максимальной выгоде для участников сделки.

Плательщиком налога 13% становится даритель (а не одаряемый, как в случае с дарственной). Нюансы:

  • если собственник владеет объектом давно, свыше 3-х лет, то никаких налогов вообще платить не нужно;
  • если объект находится в собственности менее 3-х лет, то и тут есть «лазейка» в законе. Потому что 13% платится с суммы, превышающей 1 млн. руб. – необлагаемый минимум при оценке стоимости продаваемого объекта.

Пример расчета налога при купле-продаже:

  • дом и земельный участок оценены в 950.000 руб. – это меньше 1000.000 руб., поэтому налогооблагаемая сумма отсутствует, сумма налога 0 руб. 00 копеек;
  • дом и земельный участок оценены в 1.850.000 руб. – налогооблагаемая сумма 850.000 руб., налог 13% составит 110.500 руб. (при той же оценочной стоимости при дарении пришлось бы заплатить в казну 240.500 руб.).

Налог на имущество нежилого помещения физлицаТаким образом, за основу берется инвентаризационная стоимость по информации БТИ, а не рыночная (закон этого не запрещает). И размер налога предельно минимизируется.

Важный момент: если будет выявлено, что сделка мнимая – родственникам угрожает уголовная ответственность. Хотя в реальности такие случаи крайне редки, но это дело случая.

Человек, по каким-либо причинам не желающий принимать дар и тем более платить налоги, вправе отказаться от него:

  • сделать это можно только до той поры, пока договор не прошел государственную регистрацию в УФРС;
  • несостоявшийся одариваемый должен прийти в УФРС и написать официальное заявление об отказе от подарка по установленной форме.

Что из недвижимости относится к нежилому фонду

Нежилое помещение, согласно нашему законодательству, – это объект, не соответствующий условиям для проживания людей, не отвечающий установленным нормативам и требованиям санитарных, технических и других правил.

Нежилое помещение можно определить по еще одному критерию. Такая недвижимость используется под торговые, производственные и административные объекты.

Важно! Определение объекта недвижимости как жилое или нежилое влияет на методику расчета и начисления налогового сбора в случае его продажи. . https://www.youtube.com/embed/idivFthnAGA?feature=oembed

https://youtube.com/watch?v=idivFthnAGA%3Ffeature%3Doembed

Как рассчитать налог на загородную недвижимость

В прошлом году были приняты новые поправки в закон о налогообложении. Теперь ежегодные отчисления государству с объектов недвижимости будут рассчитываться не по инвентаризационной стоимости, как это было раньше, а по кадастровой. Нужно отметить, что это новость отнюдь не радостная для собственников, так как инвентаризационная стоимость в разы меньше кадастровой, которая максимально приближена к рыночной. Радует одно — в нашем регионе в 2015 году для физических лиц все останется по-прежнему. В законе предусмотрен переходный период, который продлится до 2020 года. Власти Санкт-Петербурга и Ленинградской области решили не торопиться с нововведением и планируют сперва тщательно изучить опыт других городов, которые с этого года перейдут на новую систему налогообложения. Всё это касается, в том числе и загородной недвижимости. Но впереди у нас есть ещё время, в течение которого мы будем жить по старым правилам, и для тех, кто только недавно обзавелся участком с коттеджем, расскажем о том, как в этом году рассчитать налоги на загородный дом и землю.

Льготы

Статус льготников имеют в основном юридические лица. Это:

  • благотворительные и религиозные организации;
  • промышленные компании, имеющие особый статус;
  • учреждения, относящиеся к уголовно-исполнительной системе.

Однако льготы, к сожалению, не применяются в отношении ТСЖ.

К физическим лицам применяются следующие налоговые правила:

  • от налога освобождены жители Крайнего Севера;
  • для инвалидов, героев РФ, ветеранов ВОВ предусмотрен вычет в размере 10 000 рублей от общей стоимости участка, зафиксированной в кадастровой системе.
Читайте так же:  Жилищный кредит и ипотека в чем разница СбербанкЖилищный кредит и ипотека в чем разница Сбербанк

Местные органы власти могут расширить список льготников по своему усмотрению. Для уточненияНалог на имущество нежилого помещения физлица полного списка необходимо обратиться в администрацию или муниципалитет по месту жительства. Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать заявление, к которому прилагаются документы, служащие основанием для освобождения от уплаты налога или применения вычета.

Следует ещё раз подчеркнуть, что налог за землю под многоквартирным домом взимался только с участков, поставленных на кадастровый учёт (территорий, оформленных в собственность). Налог на недвижимость несовершеннолетних имеет свои особенности.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: .

Стоимость нотариуса

Однако значимость нотариального документа в том, что он сразу же после подписания озвучивает право нового владельца на подаренные ему объекты.

Сколько стоит дарственная на дом и землю у нотариуса? Тарифы нотариусов регулируются «Основами законодательства РФ о нотариате» (статьи 22 и 22.1, с поправками от 29.12.2014 г. в редакции ФЗ № 457).

Платежи нотариусу разделены на два основания:

  • за непосредственно нотариальное действие;
  • за правовую и техническую работу, которая сопутствует нотариальному действию.

Разберемся, сколько стоит оформить дарственную на дом и землю. За нотариальное действие (оформление дарственной) нотариус возьмет:

  • при дарении третьему лицу (не родственнику, а чужому человеку), если оценочная стоимость объекта до 1 млн. руб. 4% от стоимости объекта;
  • при дарении третьему лицу, если оценочная стоимость объекта от 1 до 10 млн. руб. 0,2% от суммы, превышающей 1 млн. руб. + 7 тыс. руб.;
  • при дарении третьему лицу, если оценочная стоимость объекта более 10 млн. руб. 0,1% от суммы, превышающей 10 млн. руб. + 25 тыс. руб.;
  • при дарении близкому родственнику (супруги, дети, сестры, братья, родители, дедушки и бабушки, внуки) 0,2% от стоимости объекта + 3 тыс. руб.

За правовую и техническую работу по оформлению дарения (независимо от стоимости объекта) нотариус возьмет от 5 до 7 тыс. руб.

Можно ли оспорить

Налог на имущество нежилого помещения физлицаНововведения в налоговом законодательстве часто становятся причиной споров и конфликтов. К примеру, не все собственники могут быть согласны с результатами кадастровой оценки имущества. Если сумма сильно завышена, это серьезно скажется на размере налога. Поэтому закон разрешает владельцам оспаривать результаты оценки.

Сделать это можно двумя способами:

  • обратиться в ближайший орган Росреестра;
  • подать иск в суд.

Для того чтобы защитить свои интересы, владельцу понадобятся следующие документы:

  • бумаги, подтверждающие реальную кадастровую стоимость объекта (необходимо провести экспертизу самостоятельно);
  • правоустанавливающие документы;
  • гражданский паспорт;
  • заявление (иск).

При обращении в регистрирующий орган решение по данному спору принимает специальная комиссия. В случае, когда комиссия выносит отрицательное решение, его также можно обжаловать в суде. Если иск подается сразу, то будет назначено судебное разбирательство.

https://youtube.com/watch?v=NpM2A5TbloQ%3Ffeature%3Doembed

Способы расчета налога на квартиру нюансы и правила

С помощью специального сервиса, который располагается на официальном сайте налоговой инспекции.С помощью банковского перевода на счет налоговой или оплата наличными средствами в отделениях самого банка.При помощи мобильного банка или Банка Онлайн, привязанного к действительной банковской карте налогоплательщика.
В случае возникновения просрочки или несвоевременной оплаты налога, налоговой инспекцией могут быть начислены пени и штрафы, поэтому необходимо проверить наличие возможной задолженности налогоплательщика в личном кабинете на сайте налоговой инспекции, при личном обращении в налоговою либо через сайт Госуслуг и единый портал судебных вопросов.

Особенности продажи унаследованного имущества

Налог на имущество нежилого помещения физлицаПосле вступления в наследство и став полноправным собственником недвижимости, вы вольны распоряжаться ей по своему усмотрению. Можете дарить, обменивать, а также продавать. Осуществлять все указанные операции вы можете после обращения в Управление федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии и получения в данной службе документа о регистрации права.

  • После этого процедура купли-продажи жилого дома совершенно стандартна и ничем не отличается от обычных сделок данного формата. Но это только в том случае, если вы являетесь единоличным наследником.
  • Если наследников несколько, все они могут договориться о продаже недвижимости и разделе вырученных денег между собой. Делится доход пропорционально долям, принадлежащим им в доме.

Но если решить вопрос продажей не удалось, а кто-то из наследников по-прежнему мечтает расстаться со своей долей получив за нее деньги, то выход есть. Он уведомляет других наследников о выставлении на продажу своей жилплощади, причем первыми на ее приобретение претендуют держатели других долей. Уведомление отправляется заказным письмом по почте, в нем обязательно указывается цена.

Если другие наследники не согласились приобрести вашу часть дома, можете продать ее сторонним лицам, но по цене, не ниже заявленной для собственников остальных долей. При оформлении сделки по купле-продаже своей доли обязательно надо предоставьте нотариально заверенный отказ остальных наследников о выкупе вашей части.

Далее мы расскажем о том, сколько стоит вступить в наследство на дом.

Ответы юристов 6

Налог на имущество нежилого помещения физлица

Д день. меня зовут Ольга… у меня вопрос по налогу на имущество у физлица (физлицо имеет в собственности нежилое помещение)Какой налог на имущество он платит когда ?? также это физлицо еще и ИП на УСН 6%.Хистева Ольга

Вы используете данное помещения для своей деятельности? Если так, то Вы освобождаетесь от уплаты налога:

ст. 346.11 НК РФ: 3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Читайте так же:  Как сделать детскую площадку самостоятельно 70 фото реальных построек

При условии, что объекты недвижимого имущества не включены в перечень в соответствии со

ст. 378.2 НК РФ: порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации черезпостоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Как физлица лишаются льготы по налогу на имущество

Налог на имущество нежилого помещения физлицаКакие неточности в Едином государственном реестре недвижимости (далее — ЕГРН) приводят к тому, что граждане, фактически владеющие объектами недвижимости, подлежащими освобождению от налогообложения, лишаются права на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц?

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж; машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 4 статьи 407 Налогового кодекса предусмотрены льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении следующих видов объектов недвижимого имущества:

1) квартира (комната); 2) жилой дом; 3) специально оборудованное помещение (сооружение), используемые для осуществления профессиональной творческой деятельности; 4) хозяйственное строение (сооружение), расположенное на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; 5) гараж (машино-место).

На основании положений Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» существование объекта недвижимого имущества с характеристиками, позволяющими определить его в качестве индивидуально-определенной вещи, подтверждается сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости.

Согласно статье 8 Федерального закона от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ в ЕГРН подлежат внесению сведения о зданиях, сооружениях, помещениях, машино-местах, объектах незавершенного строительства, единых недвижимых комплексах, в том числе об их назначении.

При этом если объектом недвижимости является здание, то в качестве назначения такого объекта в ЕГРН отражается жилое здание, нежилое здание, многоквартирный дом, жилое строение, если объектом недвижимости является помещение — жилое помещение или нежилое помещение.

Таким образом, ряд объектов нежилого назначения (гараж, хозяйственные строения или сооружения) подлежит постановке на государственный кадастровый учет в качестве нежилых зданий, помещений, сооружений без указания конкретного наименования объекта или его разрешенного использования.

Так, например, гаражи согласно установленным правилам подлежат постановке на государственный кадастровый учет и государственной регистрации прав как нежилые здания (помещения, сооружения).

Имеются случаи постановки на государственный кадастровый учет и государственной регистрации прав на жилое помещение без указания конкретного вида жилого помещения (жилой дом, квартира, комната).

Указанные обстоятельства приводят к тому, что граждане, фактически владеющие объектами недвижимости, подлежащими освобождению от налогообложения, лишаются права на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.

Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в ЕГРН и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Между тем в соответствии с пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса лицо, имеющее право на налоговую льготу, самостоятельно представляет в налоговый орган заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Учитывая это, при рассмотрении вопросов о предоставлении налогоплательщикам налоговых льгот и иных преференций по налогу на имущество физических лиц налоговым органам следует руководствоваться сведениями, полученными в рамках статьи 85 Налогового кодекса, а также учитывать сведения, содержащиеся в документах, представленных налогоплательщиком для подтверждения его права на налоговую льготу. // Письмо Минфина от 3 апреля 2017 г. N 03-05-04-01/19308

nalogkodeks.ru

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Земельное право и сделки с недвижимостью
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: