Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Содержание

Заменяет налоги

^К началу страницы

Организации
Индивидуальные предприниматели

налога на прибыль организаций, за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств;
налога на имущество организаций, однако, с 1 января 2015 г. для организаций, применяющих УСН, устанавливается обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ);
налога на добавленную стоимость.

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 ;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

В соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, собственники недвижимости имеют возможность получить возврат денежных средств в сумме произведенных им затрат на строительство или покупку жилплощади на территории России.

Причем в ст. 210 НК РФ отмечено, что для доходов, с действующей налоговой ставкой тринадцать процентов, налоговую базу определяют как финансовое выражение подобных доходов, подверженных налогообложению, сниженных на сумму возврата, предусмотренных Налоговым Кодексом (ст. 218-221).

Важно! Общая сумма возврата не должна превышать 2 млн.  руб

без учета средств, которые направлены на погашение целевого займа (кредита).

Согласно нормам ст. 220 НК РФ, соответствующий вычет по затратам на строительство либо приобретение квартиры предоставляется только физическим лицам, имеющим доходы, с которых берется подоходный налог по ставке 13 %.

Следовательно, при получении предпринимателем доходов, в отношении которых используют ставку налога в размере тринадцати процентов, он может воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры для ИП в общеустановленном порядке.

Индивидуальный предприниматель, который применяет налоговые системы (УСН ЕНВД, ЕСХН) не может воспользоваться возвратом денежных средств, если помимо спецрежимной деятельности он не занимается иной (облагаемой подоходным налогом 13 процентом), поскольку данные налогоплательщики освобождены от оплаты НДФЛ по некоторым видам деятельности.

Важно! При получении ИП доходов, в отношении которых действует налоговая ставка в размере тринадцати процентов, он вправе получить налоговый вычет.

Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей

К вычету принимают только те взносы, что вы переводите в том же квартале, за который платите налог

При этом неважно, какой период покрывают взносы: они могут быть текущими, авансовыми или вообще доначислениями за позапрошлый год. Главное — перевести взносы прежде, чем отправить деньги в налоговую

Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН засчитывают все страховые платежи: ежемесячные и нерегулярные за сотрудников, а если вы ИП, то еще и фиксированные взносы за себя: 23 153 рубля 33 копейки + 1% c доходов выше 300 000 рублей. Их можно переводить в конце года, а +1% — вообще до 1 апреля следующего. Если вы знаете, что налог за последний квартал будет намного меньше суммы страховых взносов, лучше разделить фиксированный взнос на 4 части и платить его поквартально — так вы максимально уменьшите налоговые платежи. Если сумма взносов за IV квартал всё равно окажется больше налогового платежа, который можно списать, +1% в ПФР платите не в декабре, а оставьте на потом. Зачтете эту сумму для вычета из налогового платежа, который начислят по итогам I квартала нового года. Хоть даже II квартала, если проявите ловкость и переведете страховой взнос аккурат 1 апреля или в ближайший рабочий день после этой даты, когда она выпадает на выходной.

Условия получения имущественных налоговых вычетов ИП

Как известно, Налоговый кодекс РФ предусматривает для налогоплательщиков — налоговых резидентов РФ два имущественных вычета:

  • вычет при покупке жилья;

  • вычет при продаже имущества.

Право на каждый из вычетов зависит от совокупности определенных в НК условий:

  • условия получения вычета при покупке недвижимости;

  • условия получения вычета при продаже имущества.

Вроде бы все просто, но неоднозначность понятия «индивидуальный предприниматель» является камнем преткновения в вопросах получения имущественных налоговых вычетов, поскольку гражданское законодательство не предусматривает ИП в качестве субъекта права собственности на недвижимость, т.е. имущество, приобретенное предпринимателем, регистрируется на физическое лицо, а п. 18 Правил ведения и сделок с ним, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 18.02.1998 № 219 не предусматривает указания в данном реестре информации о наличии у физического лица статуса индивидуального предпринимателя.

Особенности при разных видах налогообложения

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИПВсе специальные режимы облегчают ведение учёта и уплату налогов. У каждой есть свои весомые преимущества, но они лишают права на льготы по налогу на имущество.

Если предприниматель в своё время выбрал УСН, то налогооблагаемой базой является:

  • суммарный доход от деятельности (ставка 6%);
  • из общего дохода вычитается сумма расходов, а с оставшейся суммы начисляется 5 — 15% налога (ставка зависит от региона).
Читайте так же:  Приобретательская давность на земельный участок судебная практика

Есть ли такие налоговые вычеты для ИП на УСН 2019 без сотрудников, на которые может рассчитывать предприниматель? Единый налог уменьшается на суммы взносов в пенсионный и медицинский фонды, уплаченные за себя (в положенном по закону минимальном размере). А также взносы, обязательные к уплате в ПФР, размером 1% от суммы, превысившей 300тыс.руб. Других вычетов законодательством не предусмотрено.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

ЕНВД и ПСН платят налоги особым образом, это зависит от выбранного вида деятельности, региона. Но от подоходного налога они также освобождены. Соответственно, налоговый вычет при покупке квартиры такие ИП не получат.

Какие налоговые вычеты могут быть использованы индивидуальными предпринимателями

Содержание

Индивидуальные предприниматели очень часто сталкиваются с различными проблемами в получении разнообразных пособий и льгот от государства. Очень многих предпринимателей интересует вопрос о том, могут ли ИП получить налоговые вычеты.

Могут ли ИП получить налоговые вычеты

Письмо Минфина №03-04-03/66945 содержит информацию о том, что налоговые вычеты применяются к доходам физических лиц по ставке 13%. Поскольку ИП причисляются к физическим лицам, то они так же имеют право на эти вычеты. Однако если у предпринимателя нет доходов как у физического лица, которые облагаются по ставке 13%, то они и не могут получать льготы. При этом не имеет значения, по какой системе налогообложения работает ИП. Поэтому если предприниматель хочет пользоваться налоговыми вычетами, то он должен сам себя оформить в качестве работника, а также назначить себе заработную плату, с которой будет уплачивать налог 13%. При таком ведении дел ИП имеют право на использование налоговых вычетов.

Возможность применять налоговые вычеты имеется у предпринимателей, работающих на разных системах налогообложения

Однако здесь важно, чтобы гражданин получал денежные средства в виде дохода в качестве физического лица, которые обладают ставкой 13%. Поскольку предприниматели, работающие по УСН или ЕНВД, а также по патентной системе налогообложения, не должны уплачивать НДФЛ, то получить вычеты со своей предпринимательской деятельности они не могут

Если же ИП получил доходы, которые касаются его личных дел, а также с которых уплатил налог 13%, то тут применение вычета будет обоснованным.

На какие налоговые вычеты ИП имеют право?

Сюда первоначально следует отнести вычет на имущество. Если предпринимать для личных целей приобрел недвижимость или же построил ее за собственные средства, то он может рассчитывать на налоговый вычет в том случае, если получал облагаемые 13% ставкой доходы.

Льготы предоставляются предпринимателю в следующих случаях:

  1. покупка или реализация недвижимости;
  2. выкуп определенного имущества государством или муниципальными властями у физического лица;
  3. строительство жилого объекта для личного пользования.

В качестве примера можно представить такую ситуацию. Если у предпринимателя имеется бизнес, по которому используется упрощенная система налогообложения, а при этом он приобретает квартиру, то получить вычет не получится. Однако это возможно сделать его жене, которая трудоустроена официально в качестве работника в другой компании или даже в фирме своего мужа. Также если сам предприниматель оформит себя в качестве работника, то в будущем он сможет получить вычет.

Такие же правила и условия существуют при использовании ипотечного кредита, по процентам которого можно получить вычет.

Если осуществляется продажа недвижимого жилого имущества, которое было в собственности семьи больше трех лет, то не возникает необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ или уплачивать налог с полученной денежной суммы в размере 13%. В качестве исключения можно выделить коммерческую недвижимость, для которой не имеется каких-либо пределов срока владения, поскольку в любом случае при ее продаже возникает необходимость уплачивать налог 13% и подавать в налоговую инспекцию декларацию. По этой же сделке имеется возможность получить налоговый вычет.

Налоговые вычеты для ИП содержат и социальный вычет. Для его получения должны быть произведены расходы на следующие цели:

  • благотворительность, причем потраченная сумма не должна превышать четверть от рассчитанного дохода предпринимателя в год;
  • обучение самого ИП или его детей;
  • лечение ИП, его детей, родителей или супруги;
  • взносы в негосударственные пенсионные фонды;
  • увеличение накопительной части пенсии, которое должно производиться по собственной инициативе предпринимателя.

По таким расходам для частных лиц и ИП имеются общие правила получения налоговых вычетов. При этом не учитывается система налогообложения, которую применяет предприниматель в процессе ведения предпринимательской деятельности. Льготы на доходы будут рассчитываться по ставке 13%.

Особенности получения вычетов предпринимателями, работающими по ЕНВД

ИП на ЕНВД не уплачивают НДФЛ и не подают декларацию по этому налогу. Он может рассчитывать на вычет в том случае, если у него имеются доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью, по которым он уплачивает налог в 13%.

Таким образом, даже индивидуальные предприниматели могут рассчитывать на получение налоговых вычетов, однако здесь должны соблюдаться определенные условия и требования, поскольку ИП должны уплачивать за конкретные доходы НДФЛ по ставке 13%.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

waytop.ru

Виды профвычета

Существует два вида профессионального налогового вычета для ИП:

  1. В сумме всех затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;
  2. В размере 20% от полученного годового дохода.

Н/в в сумме всех произведенных затрат

Данный вид н/в предоставляется ИП, если они отвечают следующим условиям:

  • Расходы связаны непосредственно с осуществлением предпринимательской деятельности;
  • Расходы обоснованы, документально подтверждены и направлены на извлечение прибыли.

Требование к подтверждению расходов является основополагающим и без документов, обосновывающих правомерность данных затрат, в льготе будет отказано. В ряде источников отмечается, что согласно судебной практики, представление подтверждающих документов не обязательно, в том числе и на камеральную проверку, однако, данный подход чреват проблемами с налоговыми органами, в частности, ИП будет отказано в предоставлении н/в.

Пример № 1

Доход ИП Степанова В.В. в 2016 году составил – 1 256 800 руб.

В годовой декларации он заявил профвычет в сумме произведенных затрат, которые составили – 876 900 руб.

Документы, обосновывающие правомерность произведенных затрат, были в полном объеме приложены к декларации.

По итогам камеральной проверки Степанову было подтверждено право на н/в в сумме указанных им затрат.

Читайте так же:  Долги по ипотеке статистика

Профессиональный вычет для ИП в размере 20% от суммарного годового дохода

В случае, если ИП не имеет подтверждающих документов, он может воспользоваться налоговым вычетом в размере 20% от суммы годового дохода. Никакого документального подтверждения в данном случае от него не требуется.

Пример № 2

ИП Степанов в 2016 году получил доход в сумме 1 256 800 руб.

Документального подтверждения затрат у него нет (вследствие пожара вся документация была утеряна).

В связи с этим, он вправе воспользоваться н/в в виде 20% от суммы дохода за год. Размер н/в составит 251 360 руб.

Таким образом, исчисленная сумма годового налога (без учета авансовых платежей и страховых взносов) составит 130 707 руб.:

(1 256 800 – 251 360) х 13%

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно обоими видами профвычета нельзя. . Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться

Также, стоит отметить, что ИП вправе сам решать, каким видом льготы воспользоваться.

Обратите внимание, что налоговым вычетом в сумме 20% от дохода выгоднее воспользоваться, если сумма затрат по документам заметно ниже суммы, рассчитанной исходя из вычета в сумме 20% от дохода.

Что представляет собой налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Официально трудоспособный человек, с заработка которого государство регулярно получает подоходный налог, имеет полное право получить свой налоговый вычет при покупке квартиры, постройке частного дома или же оформить компенсацию по ипотечным процентам. Если же гражданин при этом является индивидуальным предпринимателем, то есть ограничения

Вся процедура подробно оговорена статьёй 220 НК. С приобретения каких объектов граждане(в том числе и предприниматели) получают компенсацию:

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

  • квартиры;
  • частные дома, уже введённые в эксплуатацию;
  • объекты ещё незавершённого строительства;
  • расходы на ремонт купленной недвижимости (но,только начиная с 2017г., эти издержки должны полностью отражаться в тексте договора);
  • земельные участки;
  • загородный дом, на строительство которого подтверждены расходы.

Компенсация возможна, если физическое лицо оплачивает покупку единовременно, оформляет ипотеку или участвует в долевом строительстве.

Сумма положенной компенсации составляет:

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

  1. Если действие по приобретению жилья произведено до 01.01.2014, то правом воспользоваться вычетом можно единственный раз в жизни, это дажене зависит от суммы, которую гражданин сумел компенсировать. Пример: в 2011 году гражданин приобрёл и оформил в личную собственность квартиру за 700тыс. рублей, то максимум возмещения составил 91 тыс. рублей. Независимо от того, что законом оговорена максимальная сумма 260тыс., другие компенсации предоставлены не будут.
  2. Приобретение жилья после 01.01.2014 даёт возможность получить вычет многократно, не превысив при этом лимит в 260 тыс. рублей.

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

Максимальная сумма покупки при том не превышает двух млн рублей, а если гражданин брал на приобретение ипотеку, то трёх млн рублей (потому что часть процентов по погашенному ипотечному кредиту тоже возмещается).

При покупке квартиры может ли индивидуальный предприниматель ИП получить имущественный налоговый вычет и как его оформить по закону

  1. Они работают на общем налоговом режиме (ОСНО), который предполагает уплату НДФЛ с предпринимательских доходов. ИП должен уплачивать НДФЛ с суммы полученных доходов, уменьшенных на предусмотренные законом вычеты (социальные, связанные с ведением бизнеса, имущественные и пр.).
  2. Они параллельно трудоустроены и имеют налогооблагаемые доходы в виде зарплаты (для оформления бюджетного возврата не будет иметь значения их предпринимательский статус).
  3. У них есть альтернативные доходы, облагаемые по ставке 13% (от аренды комнаты/квартиры, продажи другой собственности– в такой ситуации оформляется двойной налоговый вычет в пределах одного года).

Виды вычетов

Вычеты по налогам — это снижение базы облагаемого налогом дохода на совокупность осуществленных расходов, связанных с получением этого дохода.

Согласно законодательству, бизнесмены для целей налогообложения могут уменьшать свои доходы на совокупность следующих вычетов:

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

  1. Стандартный — фиксированный и ежемесячный в сумме от 500 до 3000 рублей, предоставляется определенному кругу налогоплательщиков: людям, имеющим лучевую болезнь вследствие Чернобыльской аварии, героям СССР и России, кавалерам ордена Славы, инвалидам 1 и 2 групп, аналогичным категориям граждан. Предоставляются данные вычеты и на имеющихся у налогоплательщика детей до достижения ими совершеннолетнего возраста или 24-летнего возраста при условии их очного обучения. При этом вычетом можно воспользоваться до конца того отчетного года, в котором дети достигнут данного возраста. Если ИП является одиноким родителем, то вычет ему положен в двукратном размере. Применять вычет на детей можно до того момента, пока доход бизнесмена в отчетном году не превысит в сумме 280 000 рублей.
  2. Социальные — сопряжены с благотворительностью, затратами на учебу, лечение, на дополнительное пенсионное страхование. Расходы на благотворительность признаются в полном объеме только в том случае, если они не превышают 25% всей суммы полученного дохода. Вычесть из налогооблагаемых доходов можно не более 120 000 рублей, затраченных на обучение свое или собственных детей, и 120 000 рублей, отданных на свое лечение, собственных детей до 18 лет, супругов и родителей в отечественных учреждениях здравоохранения, получивших лицензию. Исключением здесь будет являться оплата дорогостоящего лечения, по которому ограничений нет; при определении налогооблагаемой базы можно уменьшать доходы на полную стоимость оплаченных услуг.
  3. Имущественный вычет — применяется при продаже имущества, покупке квартиры, участка земли или строительстве жилья. В данном случае к расходам могут быть отнесены затраты на разработку проекта и сметы, на покупку материалов для отделки и строительства, дома или квартиры, на подключение к электросетям, водопроводу и газоснабжению. Общий размер данного вычета, не считая процентов по договорам займа, не может быть более 2 000 000 рублей.
  4. Профессиональный вычет — его размер равен совокупности всех подтвержденных документами расходов, связанных с осуществлением коммерческой деятельности, если же ИП не может подтвердить документами свои затраты, то размер вычета составит 20% от суммы полученного дохода. Для уменьшения налогооблагаемой базы из полученных от осуществления деятельности доходов можно вычитать следующие виды затрат:

Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП

  • предусмотренные законом налоги и уплаченные в течение налогового периода, за исключением НДФЛ;
  • суммы страховых взносов, затраченные на пенсионное и медицинское страхование;
  • уплата государственных пошлин, связанных с коммерческой деятельностью;
  • приобретенные материалы, расходные товары и оборудование, необходимые для осуществления деятельности;
  • затраты на топливо и ГСМ;
  • платежи за аренду недвижимости.
Читайте так же:  Какой должна быть температура горячей воды в доме

Как определить сумму доходов, которые включаются в налоговую базу

Для целей исчисления «упрощенного» налога доходы считаются полученными на дату, когда вы фактически получили деньги (например, на банковский счет). Такой метод признания доходов называется кассовым. Это означает, что суммы полученной предоплаты ИП включает в сумму облагаемых доходов. Если договор расторгается и нужно возвратить полученный аванс, то сумма возврата отражается в Книге учета доходов и расходов со знаком «-» в том периоде, когда произведен возврат.

Однако, по мнению Минфина РФ, если аванс (предоплата по договору) возвращается покупателю (заказчику) в налоговом периоде, в котором у «упрощенца» не было доходов, то налоговую базу на сумму аванса уменьшить невозможно (Письма Минфина России от 30.07.2012 N 03-11-11/224, от 06.07.2012 N 03-11-11/204). Т.е. по итогам года сумма доходов не может оказаться < 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Хорошая новость! Не все зачисления денежных средств подлежат отражению в книге учета доходов и включению в расчет налога. Не включаются в облагаемые доходы, в частности, следующие зачисления:

  1. Средства, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счет погашения таких заимствований;
  2. Доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам (дивиденды, купоны по облигациям и т.п.);
  3. Доходы, облагаемые в рамках других систем налогообложения (НДФЛ, ЕНВД, патент и т.п.);
  4. Поступления, которые по своей сути не являются доходами: денежные средства, полученные при возврате бракованного товара, денежные средства, ошибочно перечисленные контрагентом или ошибочно зачисленные банком на расчетный счет налогоплательщика, и т.п.

Пример отражения доходов в книге:

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

20.03.2018 № 3

Предоплата по договору от 20.03.2018 № 1

30 000,00

 

2

25.03.2018 № 4

Предоплата по договору от 25.03.2018 № 2

40 000,00

 

3

26.03.2018 № 5

Предоплата по договору от 26.03.2018 № 3

50 000,00

 

Итого за I квартал

   

120 000,00

 

№ п/п

Дата и номер первичного документа

Содержание операции

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

4

09.04.2018 № 10

Предоплата по договору от 09.04.2018 № 4

40 000,00

 

5

22.04.2018 № 6

Возврат предоплаты в связи с расторжением договора от 20.03.2018 № 1

— 30 000,00

 

Итого за II квартал

   

10 000,00

 

Итого за полугодие

   

130 000,00

 

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

Пример

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) период

Доход нарастающим итогом

Уплаченные взносы нарастающим итогом

Первый квартал

135 000

8 000

Полугодие

418 000

18 000

Девять месяцев

614 000

27 000

Календарный год

937 000

42 608

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 18 000 – 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 27 000 – 100 – 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 42 608 — 100 — 6980 — 2760 = 3 772 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
  • оставшийся налог по итогам года 3 772;
  • взносы за весь год 42 608.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 — 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Земельное право и сделки с недвижимостью
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: